Investisseur LMNP : Comment réaliser une déclaration d'impôt ?

Déclaration impôts LMNP
Les revenus locatifs touchés sous le statut de loueur de meublés non professionnel (LMNP) font l’objet d’une section à part dans la déclaration annuelle des revenus. Si les investisseurs relevant du régime micro-BIC sont soumis à une procédure simplifiée, ceux ayant opté pour le régime réel feront appel de préférence à un expert-comptable.
34 Rue des Arènes
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COTE VILLAGE
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BELVEDERES-LEMAN
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L'EMPREINTE
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La Manufacture - L'Esplanade
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AIXENS
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Le Mont Rodin
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L'ESCALE
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PLEIN CIEL
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PERSPECTIV
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MELODIA
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Le Clos des Vignes
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Mont Village
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IntensiT
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VUES D'ISSY
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Issy-les-Moulineaux (92130)
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COLLECTION
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SymBio'Z
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VILLA RUBELLA
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L'Aparté
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Villers-lès-Nancy (54600)
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LE COLYS
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VILLA PARISIENNE
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Clamart (92140)
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Déclarer vos revenus LMNP sous le régime micro BIC

Dans votre déclaration d’impôts sur les revenus – à remplir tous les ans avant la fin du mois de mai ou début juin au plus tard – le montant des revenus LMNP sous le régime micro-BIC est à reporter dans le formulaire n° 2042 C-PRO, dans la rubrique des « Professions non salariées » et la sous-rubrique « Revenus des locations meublées non professionnelles ». Vous devez indiquer la somme totale : l’abattement sur l’impôt sera calculé automatiquement par le fisc. Le revenu, après abattement, est taxé au taux marginal de votre impôt sur le revenu et subit par ailleurs 17,2% de prélèvements sociaux.

Depuis le 1er janvier 2019, la réforme de l’impôt avec le prélèvement à la source supprime l’année de décalage entre la perception de vos revenus de location meublée en LMNP et leur imposition. Le bailleur est soumis à un acompte mensuel ou trimestriel au choix, le montant total de l’imposition étant ensuite régularisé sur la base de la déclaration de revenus.

Investir en LMNP : le dispositif Censi-Bouvard

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Pour rappel, le régime dit « micro-BIC » s’applique par défaut si les revenus locatifs tirés de vos locations meublées ne dépassent pas un chiffre d’affaires de 70 000€ par an, ou jusqu’à 170 000€ concernant des logements de tourisme dans des bâtiments classés. Le micro-BIC est avantageux puisqu’il permet de faire baisser son impôt en profitant d’un abattement fiscal de 50% sur les sommes perçues (ou 71% pour une location meublée classée).

L’info utile à retenir :

Le formulaire n° 2042 C-PRO en régime réel inclut, en quatrième page, une section intitulée « Revenus à imposer aux prélèvements sociaux ». Vous ne devez surtout pas la remplir au titre de revenus locatifs en LMNP. Les prélèvements sociaux vont s’imputer automatiquement.

 

LMNP : exemple de réduction d'impôts

Déclarer vos revenus LMNP sous le régime réel

La déclaration des revenus d’un loueur de meublés non professionnel au régime réel suppose de remplir une déclaration de résultat no2031 lors de sa déclaration d’impôt et d’y associer un bilan avec un compte de résultat en bonne et due forme.

Pour déduire des charges d’amortissement, il vous faudra en plus procéder à la rédaction d’un tableau respectant les normes fixées par le Code général des impôts en son article 39C.
Rappelons que le régime réel d’imposition pour les locations meublées est facultatif pour tous les particuliers éligibles au micro-BIC, mais qu’il devient obligatoire dès lors que les plafonds de chiffre d’affaires sont dépassés (soit au-delà de 70 000€ pour des meublés classiques).

Ce régime fiscal peut être plus avantageux, mais impose un suivi méticuleux des charges et une prise en compte de l’amortissement de sa location meublée : le bien et son mobilier. Ceci exige donc un vrai travail de comptabilité à confier à un expert.

LMP ou LMNP : quel statut pour louer en meublé ?

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