En tant que bailleur, vous vous demandez comment faire figurer vos revenus locatifs sur votre déclaration d’impôt 2022 ? Cette démarche est indispensable puisque ces recettes sont imposables. Quel régime s’applique ? Comment déclarer les gains issus de votre location ? Bouygues Immobilier fait le point sur la question.
En tant que bailleur, vous vous demandez comment faire figurer vos revenus locatifs sur votre déclaration d’impôt 2022 ? Cette démarche est indispensable puisque ces recettes sont imposables. Quel régime s’applique ? Comment déclarer les gains issus de votre location ? Bouygues Immobilier fait le point sur la question.
Votre déclaration 2022 dépend de plusieurs éléments :
Depuis 2019, les propriétaires-bailleurs sont soumis au prélèvement à la source sous forme d’acompte mensuel ou trimestriel.
Avant de réaliser votre déclaration de revenus fonciers, vous devez savoir que le formulaire diffère selon le type de bien loué. Dans le cas d’une déclaration sous LMNP, vous pouvez consulter le formulaire P0i.
Lorsque vous proposez un logement meublé, vous êtes considéré comme un loueur meublé non professionnel ou LMNP si :
A l’inverse, si vos recettes annuelles excèdent 23 000 € et excèdent les revenus professionnels de votre foyer fiscal soumis à l’impôt sur le revenu vous serez considéré comme un loueur meublé professionnel ou LMP.
Les revenus locatifs perçus sont considérés comme des bénéfices industriels ou commerciaux. Vous devrez donc utiliser le formulaire n°2042-C Pro.
Deux cas de figure existent pour savoir quel est votre régime fiscal :
Lorsque vos recettes n’excèdent pas 72 600 € HT, vous devez déclarer vos recettes brutes, à savoir les loyers et charges locatives perçus sur l’année. L’administration fiscale appliquera automatiquement un abattement forfaitaire de 50 % sur les recettes brutes que vous avez déclarées. Cet abattement est au minimum de 350 €.En revanche, vous ne pourrez déduire aucune charge liée à votre logement meublé.
Lorsque vous avez perçu plus de 72 600 € HT en tant que LMNP, c’est à vous de déterminer votre revenu net imposable, c'est-à-dire la base d’imposition de l'Impôt sur le Revenu. Vous devrez donc, sous certaines conditions, déduire des recettes locatives les charges et amortissements liés au logement meublé loué à un particulier. Pour réaliser ce calcul, vous devez utiliser le formulaire n°2031-SD puis reporter le résultat sur votre déclaration d’impôt n° 2042 -C Pro à la rubrique régime du bénéfice réel.
Si vos recettes n’excèdent pas 72 600 € HT, vous avez la possibilité d’opter pour le régime du bénéfice réel.
Si le bien loué est non meublé, vous percevez alors des revenus fonciers.
Pour la location nue, vous devez distinguer deux régimes fiscaux :
Si vous êtes au régime micro-foncier, vous bénéficiez d’un abattement forfaitaire de 30 % appliqué par l’administration fiscale sur le revenu brut que vous avez déclaré. Par contre, vous ne pourrez pas déduire les charges liées à votre location. Vous devrez alors indiquer le montant total de vos revenus fonciers bruts à la case 4BE de la déclaration des revenus n°2042.
Vous pouvez également opter pour le régime réel. Par contre, sachez que cette option est irrévocable pendant trois ans. Il est donc recommandé d’étudier les avantages et les inconvénients avant de s’engager.
Si vous êtes au régime réel, vous devez calculer vous-même votre revenu net foncier. Vous déduirez notamment toutes les charges suivantes :
Vous devrez alors utiliser le formulaire n°2044 ou n°2044-SPE. La déclaration n°2044 spéciale devra être utilisée uniquement dans les cas suivants :
Vous devez bien faire attention de ne pas dépasser la date limite. Chaque année, cette démarche peut être réalisée de mi-avril jusqu’à fin juin ( date limite de déclaration différente suivant le lieu de résidence). Vous pouvez effectuer votre déclaration en ligne ou par courrier postal. En cas de retard, l’administration fiscale peut appliquer des pénalités.
À cette occasion, vous devrez déclarer l’ensemble de vos revenus et pas seulement ceux issus de la location. En effet, ils sont tous imposables.
vous pouvez toujours modifier votre déclaration en ligne dans votre espace personnel sur impot.gouv.
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