Taxe foncière : quand et comment la payer ?

La taxe foncière est un impôt local payé une fois par an aux collectivités locales et territoriales. Elle concerne tous les propriétaires d’un bien immobilier situé en France, qu’ils occupent eux-mêmes leur logement ou qu’ils le louent.

Sont donc redevables :

• les particuliers propriétaires occupants leur logement ;
• les propriétaires bailleurs (les locataires ne sont pas concernés par cette taxe : si un bien est en location, c’est toujours le propriétaire qui reste redevable) ;
• les professionnels et les entreprises.

On distingue deux grandes catégories la taxe foncière sur les propriétés bâties (habitations, locaux d’activité, parking…), de celle sur les propriétés non bâties (terrains agricoles, parcelles boisées…). Le mode de calcul n’est pas le même selon qu’il s’agit d’un bien bâti ou non bâti.

La taxe foncière est due par le propriétaire du bien au 1er janvier de l’année d’imposition. Si un logement est vendu en cours d’année, c’est en principe le propriétaire au 1er janvier qui est redevable de la totalité de la taxe vis-à-vis de l’administration fiscale.

En pratique, vendeur et acquéreur s’arrangent souvent pour se partager la taxe au prorata du temps d’occupation, au moment de la signature chez le notaire. Il s’agit d’un usage contractuel entre les parties, sans modifier la règle fiscale de base.

Contrairement à l’impôt sur le revenu, les impôts locaux ne nécessitent pas de déclaration préalable de votre part. La taxe foncière est collectée chaque année à l’automne.

Vous recevrez un avis d'imposition qui précise : 

• le montant à payer, 
• la date limite de paiement, 
• les modalités de règlement possibles.

Cet avis est envoyé par courrier ou mis à disposition dans votre espace en ligne si vous avez opté pour la dématérialisation (vous recevrez alors un e-mail pour vous en informer).

En 2026, les dates limites de paiement de la taxe foncière sont les suivantes :

• paiement classique (chèque, virement) : 15 octobre 2026
• paiement en ligne via impots.gouv.fr ou l’application mobile : 20 octobre 2026.

De manière générale, la taxe foncière est toujours payable à la mi-octobre de chaque année : un délai supplémentaire d’environ cinq jours est accordé pour les paiements en ligne par rapport aux modes de paiement classiques. Pour les années suivantes, il convient de se référer à la date indiquée sur votre avis de taxe foncière ou au calendrier fiscal publié sur le site des impôts.

Pour payer votre taxe foncière, plusieurs possibilités s’offrent à vous :

• le prélèvement mensuel : vous devez en faire la demande avant la date limite fixée par l’administration (généralement fin juin) ; l’adhésion en cours d’année prend effet le mois suivant la demande ;
• le prélèvement à l’échéance : le montant est prélevé automatiquement quelques jours après la date limite de paiement indiquée sur l’avis ;
• le règlement en ligne : via le site impots.gouv.fr ou l’application mobile ;
• les modes de paiement classiques : TIP (Titre Interbancaire de Paiement), chèque, virement bancaire ou espèces.

⚠️ Au-delà de 300 €, le paiement dématérialisé est obligatoire. Au-dessus de ce seuil, les paiements par chèque ou en espèces ne sont plus acceptés, seuls les paiements en ligne ou par prélèvement sont possibles.

La taxe foncière n’est pas calculée à partir de vos revenus, mais à partir de la valeur locative cadastrale de votre bien.

La valeur locative cadastrale correspond au loyer annuel théorique que le propriétaire pourrait percevoir en cas de mise en location. L’administration fiscale applique ensuite un abattement forfaitaire pour charges :

• 50% pour les propriétés bâties ;
• 20% pour les propriétés non bâties.

Sur cette base nette, les collectivités locales appliquent leurs taux d’imposition. La base cadastrale est revalorisée chaque année au niveau national, ce qui peut entraîner une évolution du montant de la taxe même si les taux locaux restent stables. Les décisions des communes et autres collectivités sur leurs taux expliquent également les différences de montants entre les territoires.

Pour connaître le montant exact de votre taxe foncière, il convient de vous référer à votre avis d’imposition ou à votre espace en ligne sur le site des impôts.

En principe, tous les propriétaires sont redevables de la taxe foncière et tous les biens sont concernés, qu’ils soient occupés ou non. Cependant, certaines situations permettent de bénéficier d'exonérations ou dégrèvements.

À titre d’exemples, peuvent être concernés :

• les bâtiments neufs à usage d’habitation, exonérés pendant deux ans à compter de la date d’achèvement des travaux, y compris lorsqu’ils sont achetés en VEFA et correctement déclarés ;
• certains logements neufs très performants sur le plan énergétique, qui peuvent bénéficier d’une exonération supplémentaire pouvant aller jusqu’à cinq ans, selon les décisions de la commune ;
• certaines personnes âgées aux revenus modestes ;
• les bénéficiaires de l’allocation aux adultes handicapés (AAH) sous conditions de ressources ;
• certains terrains agricoles ;
• certains logements vacants répondant à des critères précis.

La taxe foncière est donc un coût à anticiper chaque année dans le budget lié au logement, mais des dispositifs existent pour en alléger le montant dans des cas particuliers, notamment pour les propriétaires de logements neufs. Renseignez-vous dès à présent sur les modalités.

Lorsque vous achetez un bien pour le louer, la taxe foncière fait partie des charges à intégrer dans le calcul de la rentabilité de votre investissement. Elle reste due par le propriétaire, même si certaines taxes annexes, comme la taxe d’enlèvement des ordures ménagères, peuvent être récupérées sur le locataire via les charges.

• Si vous louez un logement vide sous le régime des revenus fonciers au réel, la taxe foncière (hors part récupérable sur le locataire) est déductible de vos revenus fonciers.
• Si vous louez en meublé sous le statut de loueur en meublé non professionnel (LMNP) au régime réel, la taxe foncière est également déductible de votre résultat, au même titre que vos autres charges (intérêts d’emprunt, assurances, frais de gestion…).

Cette déductibilité permet de réduire votre revenu imposable issu de la location et améliore la rentabilité nette de votre investissement locatif.