Fiscalité LMP : les avantages fiscaux du loueur en meublé professionnel

La location meublée attire aujourd’hui de nombreux investisseurs. Un succès lié en partie à un statut fiscal particulier et avantageux : le LMP (Loueur en Meublé Professionnel). Décryptage de ce statut et de l’option fiscale qu’il représente.

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La location meublée attire aujourd’hui de nombreux investisseurs. Un succès lié en partie à un statut fiscal particulier et avantageux : le LMP (Loueur en Meublé Professionnel). Décryptage de ce statut et de l’option fiscale qu’il représente.

Qu’est-ce que le statut LMP ?

Le statut de Loueur en Meublé professionnel est un statut juridique et fiscal. Les propriétaires qui entrent dans cette catégorie sont considérés comme des professionnels de la location meublée et assimilés à des commerçants. Comme les commerçants, ils cotisent pour leur retraite au RSI (Régime Social des Indépendants). Ces cotisations sont déductibles du revenu imposable.

Pour devenir loueur en meublé professionnel, il faut répondre à plusieurs critères :

  • être propriétaire de biens gérés en location meublée
  • toucher plus de 23 000 euros par an de revenus locatifs
  • tirer 50% de ses revenus au moins de ses revenus locatifs
  • avoir un numéro d’immatriculation au RCS, décerné par le centre de formalités des entreprises (CFE).

Une fois obtenu le statut LMP, il s’applique à tous les biens loués en meublé de votre foyer fiscal.

 

Exemple :

Si vous percevez 25 000 euros de revenus locatifs et 50 000 euros de salaire par an, vous ne pouvez pas être considéré comme un loueur professionnel, car vos revenus locatifs ne représentent que 33% du total de vos revenus. Vous restez sous le statut LMNP : Loueur en Meublé Non Professionnel.     

Location meublée professionnelle : les avantages

Pour le statut LMP :

  • Déduire davantage de charges qu’avec une activité de loueur classique ou de loueur en meublé non professionnel. En plus des frais d’entretien et d’exploitation du bien, le loueur professionnel peut ainsi déduire les frais de notaire et les cotisations sociales.
  • Imputer le déficit foncier sur l’ensemble des revenus, sans limitation.
  • Pratiquer l’amortissement et déduire chaque année une quote-part de la valeur du bien
  • Bénéficier du régime des plus-values professionnelles, qui sont exonérées d’impôt si l’activité est exercée depuis plus de cinq ans et si les recettes HT sont inférieures à 90 000 euros
  • Sortir les biens exploités en régime LMP de son assiette de l’IFI
  • Transmettre plus facilement le bien à ses héritiers, grâce au régime de transmission d’entreprise et au différé des droits de succession.

Micro-BIC ou frais réels ?

Le statut LMP vous propose deux options, chacune avec leurs avantages, pour calculer le montant de l’abattement au titre des charges locatives applicable à vos bénéfices industriels ou commerciaux :      

  • Le régime micro-BIC : réservé aux recettes locatives jusqu’à 70 000 euros, ce régime offre un abattement forfaitaire de 50%. Une option fiscale à choisir bien évidemment lorsque la somme de toutes vos charges déductibles s’avère inférieure à la moitié de vos recettes. 
  • Les frais réels : le régime réel permet une déduction des différentes charges locatives réelles. Une option à choisir lorsque le montant total de ces dernières dépasse la moitié de vos recettes.      


Dans les deux cas, micro-BIC ou frais réels, le statut LMP pour la location meublée professionnelle permet une forte diminution des recettes imposables. Au final il s’agit d’une baisse d’imposition significative par rapport à la déclaration classique de revenus fonciers. 

Le statut LMP offre une excellente solution fiscale pour préserver la rentabilité liée à la location meublée. Une option à envisager dès la mise en place de l’investissement immobilier locatif.

LMP ou LMNP : quel statut pour louer en meublé ?